Что ожидает российских предпринимателей на Кипре в условиях ужесточения офшорной политики?

Российские бизнесмены могут столкнуться с затруднениями при ведении своей деятельности на территории Кипра в связи с пандемией COVID-19 и решениями властей РФ, в том числе по причине ограничения перемещения. Ведь для сохранения резидентства низконалоговых юрисдикций. управление и собрания директоров должны осуществляться по месту резидентства компании, например на Кипре или иной стране ЕС, что должно подтверждаться физическим присутствием ключевых лиц и сопроводительными документами.

Все вышесказанное усложняется также властями Евросоюза, которые приняли решения о закрытии границ для граждан 3-х стран в условиях пандемии, что создает трудности при управлении налоговым резидентом, а также снижает мобильность бизнеса в области поддержания оптимального уровня присутствия за рубежом. В результате перспектива применения иностранных компаний находится под сомнением, так как они могут признаваться контролируемыми российскими налоговыми резидентами и полученная прибыль владельца организации будет облагаться налогом на доходы физических лиц в России, размер которого составляет 13%. Согласно законодательству, иностранная компания будет признана российским налоговым резидентом, если соответствующая проверка докажет ее управление с территории РФ. В результате вся прибыль будет подлежать налогообложению в России. Федеральная налоговая служба принимает активные меры для выявления подобных иностранных компаний и отдельные прецеденты уже имеются.

Также Президент РФ стал инициатором введения налога 15% на дивиденды и 20% на проценты и роялти. На Кипре именно роялти освобождены от дополнительного налога, который будет начисляться в транзитные юрисдикции. Данная инициатива негативно скажется на функционировании зарубежных структур и способно свести к нулю налоговую эффективность. Значительный ущерб нанесен предпринимателям зарегистрированным в юрисдикциях Кипр, Люксембург и Мальта. Можно предположить, что Россия пересмотрит условия соглашения о предотвращении двойного налогообложения (СИДН) также с Нидерландами, Люксенбургом, Сингапуром и Швейцарией. Такие обсуждения уже активно ведутся на уровне МИД вышеуказанных государств и требуют упреждающего реагирования.

8 сентября 2020 года Кипр и Россия подписали протокол о внесении поправок в договор об избежании двойного налогообложения после завершения переговоров в августе.

Согласно достигнутому соглашению существующие ставки подоходного налога (WHT) на дивиденды и процентные выплаты, производимые из России на Кипр, будут увеличены до 15% за некоторыми исключениями.

Исключения из 15% WHT(withholding tax)

Обе страны договорились о применении 5% -ного налога на прибыль, если получателем / бенефициарным владельцем дивидендов является:

• регулируемая организация, такая как пенсионный фонд или страховая компания;
• компания, акции которой котируются на зарегистрированной фондовой бирже (на определенных условиях);
• Правительство, политическое подразделение или местный орган власти;
• Центральный банк.

Также две страны договорились, что налог на процентные платежи не взимается, если бенефициарный собственник:

• страховая компания или пенсионный фонд;
• Правительство, политическое подразделение или местный орган власти;
• Центральный банк;
• банковское учреждение.

Кроме того, WHT не взимается в отношении процентов, полученных по следующим котируемым облигациям:

• корпоративные облигации;
• Государственные облигации;
• Евробонды.

Наконец, если бенефициарным владельцем доли является компания, акции которой котируются на зарегистрированной фондовой бирже (при определенных условиях), WHT не должен превышать 5%.

Нулевой WHT на выплату роялти

Нулевой налог на выплату роялти из России на Кипр не изменится.

Ставки местного подоходного налога остаются на уровне 0% для нерезидентов

Кипр продолжит не применять налог у источника с дивидендов и процентов нерезидентам Кипра в соответствии с местным внутренним законодательством.

Европейский союз, в свою очередь, также ввел правила КИК, «налог на выход» и ограничения на вычет процентных расходов в рамках принятых директив. Кроме того страны ЕС должны предоставлять исчерпывающую информацию о трансграничных сделках со всеми составляющими налогового планирования. Классические офшоры, пользующиеся спросом у российских предпринимателей, такие как БВО, Кайманы, Сейшелы, Белиз, столкнулись с обязательными требованиями о создании локального уровня экономического присутствия (Substance) на своей территории.

Владельцы иностранных компаний регулярно сталкиваются с ужесточением антикоррупционного законодательства выраженного требованиями OECD и FATF, что способно негативно сказаться на эффективности функционирования их структур, выраженного в усложнении и замедлении процессов. Особенно активно этот процесс продолжается на протяжении последних семи лет. За это время на территории России появились правила контролируемых иностранных компаний (КИК), а также была разработана концепция фактического получателя дохода. Большинство стран мира проявляют инициативу в принятии мер, направленных на предотвращение размывания налоговой базы и перевода прибыли (BEPS).

С учетом серьезности последствий для бизнеса, для предпринимателей становится актуальным вопрос: «Какие меры можно предпринять в условиях ужесточения офшорной политики и предпринимаемых ограничений?»

Юридическим лицам доступны следующие варианты:

• внесение изменений в корпоративную структуру для сохранения привилегий;
• смена банков партнеров;
• перенос налогового резидентства;
• перевод компании в специальный административный район;
• получение налоговых преференций для нерезидентов и использование преимуществ законов об избежании двойного налогообложения;
• создание экономического присутствия за рубежом;
• редомициляция: переезд бизнеса в иную юрисдикцию с возможностью создания экономического присутствия без возврата активов в РФ.

Реализация перечисленных мер требует профессионального подхода, поэтому рекомендуется заручится поддержкой экспертов.

Кроме того, в Сентябре 2019 года Кипр подал заявку на присоединение к странам участникам Шенгенского соглашения. Условием вхождения Кипра в Шенген стало выполнение Кипром требований по персональной защите данных, которое было успешно реализовано в Июле 2020 года. Мы ожидаем вхождения Кипра в Шенген уже в ближайшем будущем, что позволит держателям не только паспортов, но и резидентам Кипра:

• Путешествовать по странам членам Шенгенского соглашения без прохождения паспортно-визового контроля;
• Резиденты республики Кипр смогут перемещаться по странам ЕС в безвизовом режиме, тогда как сегодня им требуется оформление дополнительной Шенгеской визы для поездок в ЕС.

Кипр по прежнему предлагает безальтернативные льготные условия для бизнесменов, несмотря на все изменения, а вместе со статусом non-domicile предоставляет поистине беспрецендентные льготные налоговые преференции и условия для ведения бизнеса из Кипра на любом удаленном рынке.

В Credox Consulting мы всегда рады обеспечить своих клиентов услугами для сохранения гибкой и стабильной бизнес модели, устойчивой к грядущим изменениям, при этом даже в условия COVID-19, мы оказываем содействие в получении специальных разрешений для посещения Кипра и иных стран ЕС гражданам ЕС и 3-х стран. Мы оперативно регистрируем компании, открываем банковские счета и предоставляем доступ к многочисленным финансовым инструментам, получаем все необходимые лицензии, решаем иммиграционные вопросы руководителей и сотрудников этих компаний, а также обеспечиваем экономическое присутствие в соответствии с требованиями местного законодательства. Звоните нам для получения подробных консультаций.